Daňové trestné činy sú upravené v piatej hlave druhej časti Trestného zákona, a spoločenský záujem, ktorý spoločne chránia, je hospodárstvo Slovenskej republiky.
Za daňové trestné činy možno považovať:
- skrátenie dane a poistného
- neodvedenie dane a poistného
- daňový podvod
- nezaplatenie dane a poistného
- marenie výkonu správy daní
Trestný čin skrátenia dane a poistného spácha ten, kto skráti daň, poistné na sociálne poistenie, verejné zdravotné poistenie alebo príspevok na starobné dôchodkové sporenie aspoň v malom rozsahu. Základná trestná sadzba sa uvedený trestný čin je v rozmedzí 6 mesiacov až 3 roky.
Trestným činom neodvedenia dane a poistného je zadržanie splatnej dane, poistného na sociálne alebo verejné zdravotné poistenie alebo príspevku na starobné dôchodkové sporenie, ktoré páchateľ zrazil alebo vybral podľa zákona, a jeho neodvedenie určenému príjemcovi, a to aspoň v malom rozsahu a v úmysle zadovážiť sebe alebo inému neoprávnený prospech. Aj za tento trestný čin hrozí v základnej skutkovej podstate trest v rozmedzí 6 mesiacov až 3 roky.
Daňového podvodu sa dopustí ten, kto neoprávnene vo väčšom rozsahu uplatní nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty alebo spotrebnej dane v úmysle zadovážiť sebe alebo inému neoprávnený prospech. Aj v tomto prípade platí v základnej skutkovej podstate rovnaká trestná sadzba.
Nezaplatenie dane a poistného je trestný čin, ktorého sa páchateľ dopustí tým, ak vo väčšom rozsahu nezaplatí splatnú daň, poistné na sociálne poistenie, verejné zdravotné poistenie alebo príspevok na starobné dôchodkové sporenie. Za takýto skutok hrozí v zásade trest odňatia slobody až na 2 roky.
Marenia výkonu správy daní sa páchateľ dopustí, ak marí výkon správy daní tým, že:
- v dokladoch predkladaných pri správe daní uvedie nepravdivé alebo hrubo skresľujúce údaje, alebo zatají povinné údaje o skutočnostiach rozhodujúcich pre správne určenie dane,
- pozmení, znehodnotí alebo zničí doklady rozhodujúce pre správne určenie dane,
- nesplní zákonom uloženú mu oznamovaciu povinnosť, alebo
- nesplní povinnosť uloženú mu zákonom pri daňovej kontrole,
hoci bol za obdobný čin v predchádzajúcich dvanástich mesiacoch postihnutý. Páchateľ tohto trestného činu môže byť potrestaný odňatím slobody až na 4 roky.
